Qual porcentagem o FIRPTA retém da venda?

A taxa padrão de retenção FIRPTA é 15% do preço bruto de venda. Uma taxa reduzida de 10% se aplica para imóveis vendidos por US$ 1 milhão ou menos quando o comprador usará como residência primária. Para vendas abaixo de US$ 300.000 onde o comprador usará como residência primária, nenhuma retenção é exigida.

Posso reduzir ou eliminar a retenção FIRPTA?

Sim. Você pode solicitar um certificado de retenção (Formulário 8288-B do IRS) antes do fechamento para reduzir a retenção baseada no seu ganho antecipado em vez do preço bruto de venda. Esta solicitação leva aproximadamente 90 dias para processar e deve ser apresentada com antecedência.

Quando devo apresentar declaração fiscal nos EUA após vender?

Vendedores estrangeiros devem apresentar declaração fiscal nos EUA (Formulário 1040-NR) para o ano fiscal em que a venda ocorreu. A declaração reporta o ganho de capital, reconcilia a retenção FIRPTA com a obrigação fiscal real e solicita qualquer reembolso devido. O prazo é geralmente 15 de junho para declarantes não residentes.

O FIRPTA se aplica se eu vender com prejuízo?

A retenção ainda se aplica no fechamento independentemente de a venda resultar em ganho ou prejuízo. No entanto, se você vender com prejuízo, pode apresentar declaração fiscal para solicitar reembolso total do valor retido, já que nenhum imposto sobre ganhos de capital é devido. Um certificado de retenção também pode ser usado para reduzir a retenção no fechamento.

Quem é responsável pela conformidade FIRPTA — comprador ou vendedor?

O comprador é legalmente responsável por reter e remeter o valor FIRPTA ao IRS. Se o comprador não cumprir, torna-se responsável pelo imposto, juros e multas. Na prática, o advogado de fechamento ou empresa de título gerencia o processo como parte do fechamento.

Miami Real Estate

FIRPTA Explicado para Vendedores Estrangeiros

FIRPTA é a consideração fiscal mais importante para cidadãos estrangeiros vendendo imóveis nos Estados Unidos. Este guia explica como FIRPTA funciona, quanto custa e como vendedores podem minimizar seu impacto.

Javier G. RamirezReal Estate BrokerMarço 20269 min read

Resposta Rápida

Explicação detalhada da retenção FIRPTA para vendedores estrangeiros de imóveis nos EUA — taxas, isenções, certificados de retenção e procedimentos de reembolso.

O Que É FIRPTA?

O Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) é uma lei federal dos EUA promulgada em 1980 que garante que cidadãos estrangeiros paguem imposto de renda sobre ganhos da venda de imóveis nos EUA. Antes do FIRPTA, vendedores estrangeiros podiam vender imóveis nos EUA sem pagar impostos sobre o ganho, criando uma vantagem injusta sobre vendedores domésticos.

Sob o FIRPTA, o comprador (ou agente do comprador) deve reter uma porcentagem do preço bruto de venda no fechamento e remeter ao IRS. Esta retenção funciona como pagamento antecipado da obrigação de imposto sobre ganhos de capital do vendedor. O vendedor então apresenta declaração fiscal nos EUA para reconciliar a retenção com sua obrigação fiscal real e solicitar qualquer reembolso. O IRS fornece diretrizes detalhadas de retenção FIRPTA. Proprietários estrangeiros incertos sobre seus direitos de venda devem revisar nosso guia sobre se estrangeiros podem vender imóvel na Flórida.

Para vendedores estrangeiros navegando o processo completo de venda, nosso guia sobre vender imóvel em Miami do exterior fornece cobertura passo a passo de fechamentos remotos, seleção de corretor e estratégia de marketing.

Taxas de Retenção FIRPTA

As taxas de retenção FIRPTA são determinadas pelo preço de venda e uso pretendido pelo comprador:

15% do preço bruto de venda: A taxa padrão que se aplica à maioria das transações envolvendo vendedores estrangeiros.
10% do preço bruto de venda: Aplica-se quando o preço de venda é US$ 1.000.000 ou menos e o comprador (ou familiar) usará o imóvel como residência primária por pelo menos 50% do tempo nos primeiros dois períodos de 12 meses após o fechamento.
0% (sem retenção): Aplica-se quando o preço de venda é US$ 300.000 ou menos e o comprador usará como residência primária sob os mesmos critérios acima.

É importante entender que a retenção é baseada no preço bruto de venda, não no ganho de capital. Por exemplo, em uma venda de US$ 2.000.000, a retenção padrão seria US$ 300.000 (15%), independentemente de quanto lucro o vendedor realmente obteve. É por isso que o processo de certificado de retenção é tão valioso.

O Processo de Certificado de Retenção

Vendedores estrangeiros podem solicitar um certificado de retenção usando o Formulário 8288-B do IRS para reduzir ou eliminar o valor de retenção baseado no ganho antecipado em vez do preço bruto. Isso é particularmente benéfico quando o ganho de capital real é significativamente menor que 15% do preço de venda.

A solicitação requer informações detalhadas incluindo preço de compra, custos de melhorias, despesas de venda, depreciação e preço de venda antecipado. O IRS normalmente processa solicitações dentro de 90 dias, então vendedores devem apresentar com bastante antecedência. Entender como funcionam os fechamentos remotos na Flórida é importante para vendedores que não estarão presentes quando a retenção for processada.

Apresentando Sua Declaração Fiscal nos EUA

Após vender imóvel nos EUA, vendedores estrangeiros devem apresentar declaração de imposto de renda (Formulário 1040-NR) para reportar o ganho de capital e reconciliar a retenção FIRPTA com sua obrigação fiscal real. Se o imposto real devido for menor que o valor retido, o vendedor solicita reembolso na declaração. Reembolsos são geralmente processados dentro de vários meses.

Planejamento Antecipado: Minimizando o Impacto FIRPTA

A melhor estratégia para gerenciar FIRPTA é planejamento proativo que começa no momento da compra. Isso inclui manter registros detalhados de custos e melhorias, entender implicações fiscais da estrutura de propriedade (individual vs LLC vs corporação estrangeira), consultar um contador experiente em tributação imobiliária internacional e solicitar certificado de retenção antes do fechamento.

Vendedores gerenciando a transação remotamente devem também revisar se presença física é necessária para vender em Miami. Acompanhar as condições do mercado imobiliário de Miami ajuda a informar o timing ideal. Supreme Capital Real Estate Agents Miami trabalha com consultores tributários internacionais para garantir que nossos vendedores estrangeiros estejam preparados para conformidade e otimização fiscal FIRPTA.