¿Cuál es la tasa de retención FIRPTA estándar?

La tasa estándar es 15% del precio de venta bruto para propiedades vendidas por más de $1,000,000. Para propiedades entre $300,001 y $1,000,000, la tasa puede reducirse al 10% si el comprador pretende usar la propiedad como residencia primaria. Propiedades bajo $300,000 con comprador-residente están exentas.

¿Se puede recuperar el dinero retenido por FIRPTA?

Sí. Si el impuesto real sobre la ganancia de capital es menor que el monto retenido, el vendedor puede solicitar un reembolso presentando una declaración fiscal de EE.UU. (Formulario 1040-NR). El procesamiento típicamente toma 6 a 12 meses. También es posible solicitar un certificado de retención reducida antes del cierre.

¿FIRPTA se aplica a propiedades dentro de una LLC?

Depende. Si la LLC es tratada como entidad "pass-through" para fines fiscales, FIRPTA aplica si los miembros son personas extranjeras. Las LLCs propiedad de estadounidenses no están sujetas a FIRPTA. La estructura fiscal de la LLC determina la aplicabilidad.

¿Cómo solicitar un certificado de retención reducida?

Debe presentar el Formulario 8288-B al IRS antes del cierre de la venta. El IRS revisará la solicitud y, si aprueba una tasa reducida, emitirá un certificado de retención. El proceso puede tomar 60 a 90 días, así que debe iniciarse con suficiente anticipación.

¿Qué pasa si el comprador no retiene FIRPTA?

Si el comprador no retiene los impuestos FIRPTA requeridos, el comprador se hace responsable del monto que debió retener, más intereses y posibles penalidades. Por esto, los agentes de cierre (title companies) generalmente aseguran el cumplimiento FIRPTA como parte estándar del proceso.

Miami Real Estate

FIRPTA Explicado para Vendedores Extranjeros

FIRPTA es la consideración fiscal más importante para vendedores extranjeros de propiedades en Estados Unidos. Esta guía explica tasas de retención, exenciones disponibles y estrategias para minimizar el impacto fiscal.

Javier G. RamirezReal Estate BrokerMarzo 20268 min read

Respuesta Rápida

Tasas de retención FIRPTA, exenciones, certificados de retención y procedimientos de reembolso para vendedores extranjeros.

Los propietarios que siguen esta guía avanzan con nuestros servicios de venta de propiedades en Miami.

¿Qué es FIRPTA y Cómo Funciona?

FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) es una ley federal que impacta directamente a quienes buscan vender propiedad en Miami desde el exterior. Esta legislación que fue promulgada para asegurar que vendedores extranjeros paguen impuestos sobre ganancias de capital por la venta de propiedades en EE.UU. Bajo FIRPTA, el comprador está obligado a retener una porción del precio de venta y remitirla al IRS como pago anticipado del impuesto del vendedor.

La retención se deduce de los fondos del vendedor al momento del cierre y se envía al IRS mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días siguientes al cierre. Es importante entender que la retención no es necesariamente el impuesto final — es un depósito que se reconcilia cuando el vendedor presenta su declaración fiscal.

Tasas de Retención y Exenciones

La tasa estándar de retención FIRPTA es 15% del precio de venta bruto. Sin embargo, existen exenciones y tasas reducidas. Si la propiedad se vende por $300,000 o menos y el comprador pretende usarla como residencia primaria, no se requiere retención. Si la propiedad se vende entre $300,001 y $1,000,000 y el comprador pretende usarla como residencia, la retención se reduce al 10%.

Los vendedores también pueden solicitar un certificado de retención reducida (Formulario 8288-B) si el impuesto real estimado es menor que la retención estándar. Esto es común cuando la ganancia de capital es pequeña o cuando hay pérdidas que compensan la ganancia. Para una visión completa del marco legal, consulte si los extranjeros pueden vender propiedad en Florida.

Proceso de Reembolso y Declaración Fiscal

Después de la venta, el vendedor extranjero debe presentar una declaración fiscal de EE.UU. (Formulario 1040-NR) reportando la transacción. Si el impuesto real sobre la ganancia de capital es menor que el monto retenido, puede solicitar un reembolso. El IRS típicamente procesa reembolsos en 6 a 12 meses.

Para entender el proceso de venta remota completo, consulte cómo vender su propiedad en Miami remotamente. Para los aspectos prácticos del cierre, vea cómo funcionan los cierres remotos en Florida. Supreme Capital Real Estate Agents Miami — asesoría inmobiliaria líder en Miami — coordina cada aspecto fiscal y legal de la venta para vendedores internacionales.